L’IRS a besoin de ressources pour attraper les fraudeurs les plus riches

Je ne suis jamais allé à la faculté de droit.

Abraham Lincoln non plus. Lincoln et moi avons acquis notre connaissance de la loi grâce à une bonne transpiration des sourcils à l’ancienne. Il a étudié les livres de droit d’un ami. J’ai adopté l’approche la plus moderne. J’ai regardé des rediffusions de l’émission télévisée en noir et blanc «Perry Mason».

Une génération d’Américains a appris la loi de M. Mason. Mason était un avocat de la défense pénale. Le procureur de district Hamilton Burger (oui, Ham Burger, bien que nous n’ayons jamais eu droit à ce titre informel) a joué les généraux de Washington contre les Harlem Globetrotters de Mason.

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Mason n’a jamais perdu et nous avons été divertis en cours de route. Mason a toujours eu raison de son client en prouvant qui avait commis l’acte ignoble. La leçon la plus importante que j’ai apprise de M. Mason est que le type qui a toujours eu deux traits: le motif et l’opportunité.

Nous avons un déficit budgétaire assez impressionnant. Nous avons également des besoins d’infrastructure très réels et sérieux. Les républicains du Sénat affirment que le président Biden utilisera l’infrastructure comme excuse pour augmenter les impôts.

Peut-être. Ou il peut y avoir une alternative. De plus en plus de preuves montrent que nous ne percevons rien de près de ce qui est dû de la structure fiscale actuelle.

Les chiffres du budget sont généralement présentés sur un horizon de 10 ans. Les estimations des sous-paiements annuels d’impôts récemment effectués par le personnel de l’IRS et les économistes universitaires s’élèvent à environ 500 milliards de dollars chaque année.

Si nous pouvions réellement combler cet écart de collecte, cela pourrait ajouter 5 billions de dollars de revenus sur l’horizon budgétaire de 10 ans. Ce montant paierait les infrastructures, le récent allégement COVID et d’autres allégements économiques proposés. Bien sûr, nous ne pouvons pas tout collecter, mais pourquoi ne pas essayer un peu plus?

Le président Biden demande 80 milliards de dollars par an de ressources supplémentaires de l’IRS. L’administration pense qu’elle peut aider à collecter 700 milliards de dollars de plus chaque année.

Comment attrapez-vous les auteurs?

C’est là qu’intervient Perry Mason. Pour trouver de l’argent supplémentaire, il faut commencer par se demander qui a le motif et la possibilité de sous-payer ses impôts.

Plus vous payez d’impôts, plus la motivation à éviter les impôts est grande. Plus précisément, des taux marginaux d’imposition plus élevés constituent une des principales raisons d’éviter de déclarer un revenu imposable. Ainsi, M. Mason mettrait son enquêteur sur la piste des gens aux revenus les plus élevés.

Qu’en est-il des opportunités? Les personnes à faible revenu tirent la plus grande partie, et parfois la totalité, de leurs revenus de sources déclarées à l’IRS. Les salaires sont indiqués sur un W-2. L’intérêt est signalé sur un formulaire 1099.

Les personnes à revenu élevé peuvent également être «attrapées» par des correspondances de documents. Mais des recherches récentes suggèrent que les revenus très élevés (les 1% les plus riches) peuvent effectivement dissimuler une grande partie de leurs revenus.

Il est beaucoup plus difficile de trouver un revenu dissimulé que de trouver un revenu correspondant à une déclaration de renseignements. Considérez la chasse aux œufs de Pâques typique. La foule de 4 ans et moins est d’abord envoyée pour ramasser les œufs assis sur l’herbe. En comparaison, les enfants plus âgés sentent qu’ils doivent patauger dans le marais en cueillant les œufs des alligators.

L’étude récente confirme la nécessité de traiter les audits comme des recherches dans les marais. Au lieu de cela, IRS essaie simplement de s’attaquer aux tout-petits et de leur arracher leurs œufs.

L’étude récente estime que 36% de tous les impôts sous-payés proviennent des 1% les plus riches. Cela peut ressembler à dénigrer les riches. Mais c’est logique – motif et opportunité.

Le motif, avons-nous dit, est clair. L’opportunité tient en partie à la nature des sources de revenus, qui sont moins susceptibles d’être déclarées à l’IRS que pour les autres groupes de revenus.

L’opportunité semble également être la possibilité de tomber dans des régimes fiscaux très sophistiqués, y compris des investissements offshore qui ne peuvent pas être facilement retracés. L’utilisation sophistiquée d’entités pass-through peut également masquer des revenus.

C’est pourquoi l’augmentation du taux d’audits «standards» ne fonctionnera pas dans les 1% les plus riches. Une dissimulation sophistiquée nécessite des moyens de suivi sophistiqués.

Maintenant, l’IRS fonctionne comme D.A. Hamburger. Audits en noir et blanc dans un monde connecté au Web. Les résultats sont prévisibles.

Besoin d’une infrastructure? Il n’existe que quelques moyens de le payer. Nous pouvons continuer à être des suceurs ou collecter des fonds pour un groupe qui peut réellement attraper les méchants. Nous avons besoin que les 1% les plus riches disent, comme Butch et Sundance: «Qui sont ces gars?»

Jim Hamill est directeur de la pratique fiscale chez Reynolds, Hix & Co. à Albuquerque. Il peut être joint à [email protected]